En el siguiente texto encontrará información detallada sobre los diferentes literales y formatos, qué se debe presentar en cada uno de ellos, valor base para el que lo requiera y datos generales de los terceros reportados y otros aspectos a tener en cuenta para el año 2016. Esto está basado en la resolución 112 del 2015, 68 del 2016 y Ley 1819 del 2016.
El texto en color AZUL corresponde a la información actualizada de acuerdo a la ley 1819 de 2016.
Nota Importante: la siguiente es un resumen realizado por el área de asesoría contable de ASP solutions con el fin de ayudar en la parametrización del módulo de Exógena y no implica ninguna responsabilidad sobre lo que las cámaras parametricen en el sistema y presenten a la DIAN; esto sigue siendo responsabilidad del área financiera de cada cámara.
Literal A
Formato 1010 Versión 8 Art 631 E. T
Datos: Apellidos y nombres o razón social. Identificación y
dirección país de residencia y el porcentaje de participación de personas o
entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperadas de
la entidad.
Condiciones: Poseer acciones y/o aportes en cuantía superior a un
millón de pesos ($1.000.000).
Indicando: Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2016 de las
acciones o aportes y el valor porcentual de participación.
Valor de las acciones y/o aportes: el valor de las acciones y/o
aportes se informará utilizando el patrimonio líquido sobre número de acciones
en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de
interés social.
Literal B y E
Art 18. Núm. 18.2 Res. 0112/15. Formato 1001 Versión 9.
Quienes: Los obligados a suministrar la información del articulo
631 E. T. que hubieren realizado pagos o abonos en cuenta (causación), que
constituyan costo, deducción o den derecho a impuestos descontables, incluida
la compra de activos fijos o movibles durante el año gravable 2016.
¿Que deben presentar?
Apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección país
de residencia o domicilio y Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente
practicadas y asumidas, a título de Renta, Iva, Timbre y Cree, de la totalidad
de las operaciones realizadas. Además, el valor correspondiente al impuesto
sobre las ventas llevado como mayor valor del costo o gasto.
Los Pagos o abonos en cuenta (causación), que constituyan costo,
deducción o den derecho a impuesto descontable, deben ser diligenciados en la
columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
Los Pagos o abonos en cuenta (causación), no solicitados
fiscalmente como costo o deducción, deben ser diligenciados en la columna de
pagos o abonos en cuenta no deducibles.
Condiciones: El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de
un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos ($100.000), no obstante que
al discriminar el pago por concepto los valores a reportar sean menores.
Excepciones: las entidades de Régimen Tributario Especial deben
reportar la totalidad de los egresos efectuados durante el año 2016 de las
actividades desarrolladas por su objeto social, los que no sean de su objeto
social, se diligencian en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.
Nota: La información de este formato correspondiente al pago de los
trabajadores de la entidad se informará en el Literal N por tener un valor base
de cero (esto para efectos de parametrización en el sistema)
Literal
C
Art.
18. Num. 18.3. Res. 0112/15. Formato 1003 Versión 7
Datos: Apellidos y nombres o razón social, identificación y
dirección de: Personas o entidades que les hubieren practicado retención en la
fuente en al año 2016.
Debe indicar: El concepto, El valor acumulado del pago o abono en
cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la retención, el
Valor de la retención que le practicaron, Retenciones que le practicaron por:
salarios, prestaciones y demás pagos laborales, ventas, servicios, honorarios,
comisiones, intereses y rendimientos financieros, arrendamientos, otros
conceptos, en el impuesto sobre las ventas.
Literal D
Art. 631 E. T.: Art. 28. Num. 28.1 Res.
0112/15. Mod. Art. 8° Res. 084/16. Formato 1004
Versión y 7.
Concepto: Indicar la información de los terceros
y los valores que dieron lugar a la solicitud de Descuentos Tributarios en la
declaración de renta del año gravable 2016.
Se debe presentar: Concepto
del descuento, Tipo del documento del tercero, Apellidos y nombres del tercero,
Dirección del tercero, Correo electrónico, Valor del pago o abono en cuenta,
Valor del descuento tributario solicitado por inversión en nuevos cultivos de
árboles de reforestación, Impuesto Sobre las Ventas causado en la importación
de maquinaria para industrias básicas, Impuesto pagado en el exterior por los
contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera, Por
empresas de servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, Por
empresas colombianas de transporte internacional, Por inversión en acciones de
sociedades agropecuarias, los demás descuentos.
Literal F
Art 18 Num. 18.4 Res.
0112/15. Formato 1007 Versión 8
Conceptos: Ingresos.
El valor recibido por: Ingresos brutos operacionales, Ingresos no
operacionales, Ingresos por intereses y rendimientos financieros, Ingresos por
intereses correspondientes a créditos hipotecarios.
Deberá especificarse el origen de los ingresos recibidos por
operaciones de Consorcios o Uniones Temporales, o en Contratos de Mandato o
Administración Delegada, o en Contratos de Mandato o Exploración y Explotación
de minerales, o en Contratos de fiducia y los ingresos recibidos a través de
terceros.
Cuando no se puede identificar al adquiriente: Los ingresos
obtenidos donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o
servicios (documentos equivalentes o sustitutivos de la factura) y los menores
a Quinientos mil pesos ($500.000), se informarán en un solo registro con
identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo de documento
“43”, en el concepto a que correspondan.
Datos: Apellidos y nombres o razón social e
identificación de Personas o entidades nacionales o extranjeras de quienes
se recibieron.
Indicando: El valor total de los ingresos brutos recibidos y el
valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
Literales P y R
Formato 1005 Versión 7 y Formato 1006 Versión 8
El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el
valor del IVA resultante en ventas devueltas, anuladas, rescindidas o
resueltas, correspondientes al año gravable 2016.
El valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2016 cuando en
operaciones con valor acumulado del ingreso sea superior a Quinientos mil pesos
($500.000).
Literal G
Art. 18. Núm. 18.13
Res. 0112/15. Formato 1647. Versión 2.
Quienes: Las personas naturales y jurídicas y asimiladas, obligadas
a presentar declaración de Renta y Complementarios que hubieren recibido
ingresos brutos año gravable 2014 superiores a $500.000.000 y $100.000.000,
respectivamente, que hubieren practicado retenciones en la fuente en el año
2016 y que hubieren recibido ingresos para terceros.
Condición: Haber recibido ingresos para terceros, durante el año
2016.
Monto: Independientemente de la suma que arrojen los ingresos
propios más los de los recibidos para terceros, durante el año 2016.
Datos: Apellidos y nombres o razón social, identificación,
dirección y país de residencia o domicilio de Personas o entidades
nacionales o extranjeras
Conceptos: De quienes se recibieron ingresos para
terceros donde deben indicar Valor total de la operación, valor de los
ingresos reintegrados, transferidos o distribuidos al tercero, Valor de la
retención en la fuente transferida o distribuida al tercero.
Excepción: La información aquí señalada no debe ser suministrada
por el beneficiario, del ingreso, quien únicamente reportará la información del
intermediario a través del cual recibió el ingreso.
Literal H
Art 18. Núm. 18.6 Res.
0112/15. Formato 1009. Versión 7.
Conceptos: Pasivos de cualquier índole (Con proveedores, compañías
vinculadas, accionistas y socios, obligaciones financieras, impuestos,
gravámenes y tasas, pasivos laborales, calculo actuarial, de las compañías de
seguro, los respaldados con fecha cierta y demás pasivos).
Valor: Sin importar el monto
del saldo por acreedor a 31 de diciembre de 2016.
Literal I.
Art 18. Núm. 18.7 Res.
0112/15. Formato 1008. Versión 7.
Concepto: Créditos de cualquier índole: Cuentas por cobrar a
clientes, accionistas, socios, comuneros, cooperados y compañías vinculadas,
otras cuentas por cobrar, saldo fiscal de la provisión de cartera.
Valor: Sin importar el monto
del saldo por deudor a 31 de diciembre de 2016.
Literal K
Formatos 1011 y 1012 Versiones 6 y 7, 2275 Versión 1.
De las declaraciones de
Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio de 2016 del informante
Datos: Saldos de las cuentas
corrientes y/o de ahorro, Inversiones, Ingresos no constitutivos de renta, ni
ganancia ocasional, Rentas exentas, Costos y Deducciones, Ingresos por operaciones excluidas del IVA, Ingresos por
operaciones gravadas con tarifas especiales del IVA, Ingresos por operaciones
exentas del IVA.
Que presentar:
Información de los saldos de
cuentas
Saldo a 31 de diciembre de
2016, de las Cuentas Corrientes y/o Ahorro que posea en el país o en el
exterior, indicando el saldo acumulado por entidad financiera, la razón social
y NIT de la entidad financiera, en el Formato 1012.
Inversiones
Datos: El valor patrimonial
a 31 de diciembre de 2016, de las Inversiones representadas en: bonos, certificados
a términos, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones.
Indicando: Entidad emisora
del título, país de residencia o domicilio, NIT, en el Formato 1012.
Inversiones
Datos: Razón social y Nit,
país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio,
accionista, comunero y/o cooperado.
Indicando: El valor
patrimonial de las acciones o aportes poseídos a diciembre 31 de 2016, en el
formato 2012, versión 7.
Ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional.
Datos: Concepto solicitado,
Tipo de documento del tercero, Número de identificación del tercero, Apellidos
y nombres del tercero, Dirección del tercero, Correo electrónico, Valor total
del ingreso, Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
Concepto: Valor solicitado
por:
* Dividendos y
participaciones, Rendimientos financieros,
* Por la utilidad en la
enajenación de acciones.
* Por la utilidad en la
venta de casa o apartamento de habitación.
* Los demás ingresos no
constitutivos de Renta, ni ganancia ocasional.
Renta exenta
Concepto: Indicar el valor
total solicitado como renta exenta en el año gravable 2016, en el Formato 1011
* Valor de las rentas
exentas: por Ley Páez, Eje Cafetero, por venta de energía eléctrica generada
con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas, por servicios de
ecoturismo, por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, por nuevos
productos medicinales.
* Otras rentas exentas.
Datos: Costos y deducciones
Conceptos:
* Indicar el valor
total solicitado como costos y deducciones en el año gravable 2016.
* Valor solicitado como
deducción por: Inversiones realizadas en activos fijos reales productivos, por
las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente, por
las inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos, por las
donaciones, por impuestos, regalías y contribuciones pagados por organismos
descentralizados, en el Formato 1011.
Exclusiones del impuesto
sobre las ventas.
Concepto: Indicar el valor
total los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas
reportadas en el año gravable 2016, en el formato 1011.
* Indicar el valor
total de los ingresos excluidos del IVA obtenido en el año gravable 2016.
* Valor del ingreso por
venta de materias primas químicas con destinación específica, Valor del ingreso
por venta de materias primas químicas con destinación a la producción de
vacunas, Valor del ingreso por venta de computadores personales, Valor del
ingreso por venta de anticonceptivos femeninos, Valor del ingreso por eventos y
espectáculos.
Tarifas especiales del
impuesto sobre las ventas
Concepto:
* Indicar el valor total
los ingresos por operaciones gravadas con tarifas del 5% del impuesto sobre las
ventas reportadas en el año gravable 2016. Formato 1011 Versión 6.
* Indicar el valor
total de los ingresos por ventas gravadas a la tarifa del 5% el IVA obtenido en
el año gravable 2016.
* Valor del ingreso por
ventas al 5% por servicio de almacenamiento y comisiones de productos
agrícolas, Valor del ingreso por ventas al 5% por seguro agropecuario, Valor
del ingreso por ventas al 5% por servicio de medicina prepagada y pólizas
relacionadas
Operaciones exentas del
impuesto sobre las ventas
Concepto:
* Indicar el valor
total los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas
reportadas en el año gravable 2016, en el Formato 1011.
* Indicar el valor
total de los ingresos por ventas exentas del IVA obtenido en el año gravable
2016.
* Valor del ingreso
exento por venta de alcohol carburante, Valor del ingreso exento por venta de
biocombustible, Valor del ingreso exento por venta de cuadernos de la
subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás
subpartida 49.02.
Formato
2276 Versión 1. Artículo 631-3 E.T
Quienes: Las personas
naturales, jurídicas o entidades.
Condiciones: Efectuar
pagos a personas naturales,
Deban expedir el
Certificado de Ingresos y Retenciones para personas naturales empleados del año
gravable 2016 (For. 220 DIAN) y
estén obligados a suministrar cualquier tipo de información de que trata esta
resolución.
Qué tipo de información:
La contenida en dicho Certificado de Ingresos y Retenciones para el año
gravable 2016 (For. 220 DIAN).
Datos: Tipo de documento
del empleado, número de identificación del empleado, Apellidos y nombres del
empleado, Fecha inicial del periodo de certificación fecha final del periodo de
certificación, Fecha de expedición del certificado, Departamento y municipio donde
se practicó la retención, Número de entidades que consolida la información,
Pagos al empleado, Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagas en el
periodo, gastos de representación, Pensiones de jubilación, vejez e invalidez,
Otros ingresos como empleado, Total ingresos brutos, Aportes obligatorios por
salud, Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional,
Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC, Valor de las
retenciones en la fuente por pagos al empleado.
¿De quiénes?
* De cada una de las
personas naturales, empleados, a las que les hayan efectuado pagos en el 2016.
y se les haya entregado el Certificado 220 DIAN.
* Hayan expedido más
de un certificado a una misma persona, suministrar la información en un solo
registro, teniendo en cuenta:
* La Fecha inicial,
corresponde a la fecha de inicio del primer certificado.
* La Fecha final,
corresponde a la fecha de finalización del último certificado.
* La Fecha de
expedición, corresponde a la fecha de expedición del último certificado.
